Вопрос вычисления НДС обычно беспокоит не бухгалтеров, а прочих сотрудников компании — руководителей и специалистов по продажам. При продаже товаров, работ или услуг, а также в случае передачи имущественных прав НДС предъявляется покупателю помимо цены реализации (п.1 ст. 168 НК РФ). При наличии суммы без НДС важно понять, как рассчитывается НДС от суммы, а при наличии суммы с учетом НДС — как считается НДС в том числе.
Вычислить НДС от суммы означает рассчитать процент по формуле:
НДС = НБ × Нст / 100,
Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС (18 или 10 процентов).
В этом случае НДС означает налог, заложенный в итоговую сумму. Используем следующие формулы:
НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%,
НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,
Где: С — сумма, включающая НДС.
Чтобы вычислить сумму с НДС, не нужно предварительно вычислять сам налог. Используйте формулы:
С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18%,
С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,
где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.
Сумма покупки с НДС = Стоимость товара без НДС × 118 (или 110) / 100
Стоимость товара без НДС = Сумма с НДС / 118 (110) × 100
Сумма НДС = Стоимость без НДС × 18 (10) / 100
ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. штук по цене 55 рублей за штуку. Ставка НДС — 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как вычислить НДС 18% и итоговую стоимость партии, учитывая налог?
В расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 236 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 18%.
Ее также можно найти без предварительного выделения налога:
2 360 000 / 1,18 = 2 000 000 руб.
Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:
2 000 000 × 18/100 = 360 000 руб.
В расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать: